Para elaborar a Demonstração de fluxo de caixa pelo método direto o gestor financeiro se baseia nas movimentações ocorridas nas disponibilidades da empresa. Essas movimentações são provenientes de atividades classificadas em três categorias. Essas categorias são:

 

 

• atividades de planejamento, atividades de execução e atividades de controle

• atividades do caixa, atividades de contas a pagar e atividades de contas a receber

• atividades operacionais, atividades de financiamento e atividades de investimento

• atividades de gestão de estoque, atividades de acompanhamento da inadimplência e atividades de financiamento

• atividades de preparo, atividades de controle e atividades de fabricação